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事業承継は失敗の許されない大切なイベントです。滞りなくスムーズに成功させなければなりません。しかし現実では、最適な時期を逃して準備不足のまま挑むケースが少なくありません。

本コラムでは、事業承継を行うタイミングについて黄金期とリミットを提示します。さらに、多くの経営者が最初に陥りがちな罠を紐解き、現実的な解決策「セカンドオピニオン」の有効性について、以下の目次に沿ってお伝えします。

＜目次＞

• 事業承継の準備に「5〜10年」が必要な理由
• 事業承継の黄金期とリミット
• 事業承継を考え始める最適なタイミングは、「今」
• 事業承継を考え始めたらまず始めるべきこと二つ
• 動き出した経営者が最初に直面する、税理士選びの罠
• 税理士の「セカンドオピニオン」という選択肢
• まとめ

一般的に、事業承継は代表権の変更や名義の書き換えといった最終的な手続きだけを指すものと思われがちです。しかし、実際には「5年〜10年」という長期の準備期間が必要とされています。

事業承継を進める上で、考慮すべきポイントは大きく分けて「事業経営（人や経営理念）」「株式（資産）」「親族内の合意形成」の3つの要素があります。

これら全てを適切に完了させるには、数年が必要になるのです。

「今はまだ元気だから、具体的な準備はもっと先でいい」という考えには、大きなリスクが伴います。

万が一、経営者が突然病気で倒れてしまえば、残された親族や後継者は多大な苦労を強いられることになります。また、経営環境の影響も同様です。会社の業績が急激に悪化した場合はもちろん、逆に業績が急によくなりすぎて自社株の評価額が跳ね上がってしまった場合も、税金面などで大きな問題に直面します。なにより十分な猶予や環境がない状態での急な交代は、社員の混乱やトラブルを引き起こす最大の原因になります。

では具体的に「年齢」という数字で見たとき、経営者は何歳までに動き出すべきなのでしょうか。日本の現状や準備期間から逆算すると、目指すべき理想的な時期が見えてきます。

日本の中小企業において、経営者の平均引退年齢は現在「70歳〜75歳」と言われています。

何歳で引退するのが良いのか、一概に適切な引退年齢を設定することはできません。ですが気力や体力の限界を考えますと「70代前半」が次世代へバトンタッチを実行するひとつの大きな目安となっています。

この時期から計画し準備を始めれば、時間に余裕が生まれます。会社への負担になりがちな事業承継を、企業のさらなる成長やイノベーションの好機にすることができるのです。

70歳での引退から逆算すると、この時期がロードマップを冷静に組み立てられる最後のタイミングです。これ以上になってから慌てて始めると、時間に追われ、不完全な形での承継リスクが高まります。

しかし実際の企業経営において、最適なタイミングで事業承継に手がつけられない場合は少なくありません。
近年の動向を見ても、後継者難による廃業や、意図しない形でのM&A（買収・合併）に追い込まれる中小企業の悩みや事例は増えています。

先を見通すのが困難な現代、事業承継は先送りにすべき課題ではありません。
実際の手続き時期は会社の状況によって適切に選定する必要がありますが、事業承継の検討を始めるべき最適なタイミングは、「今」です。
意識を変えて情報収集を開始するのに、早すぎるということはありません。

経営の座を退く流れは会社によってそれぞれです。しかし、会社の将来を担う後継の育成を行い、従業員の雇用を守るためには、早期の取り組みが欠かせません。

まず経営者自身が今すぐ取り組める2つの準備と、その先について解説します。

まずは、ご自身の頭の中にある経営理念の整理と、後継者候補（子など）への丁寧な意思確認です。
早い段階から「なぜこの会社を経営しているのか」を言語化し、時間をかけて対話を重ねることが重要です。

もうひとつは現状の棚卸しです。
まずは直近3期分の決算書などを手元に用意してください。現在の経営状況はもちろん、会社名義の不動産や現金、そして負債がどれくらいあるのかといった資産の全体像を正確に把握します。

上記の2つの準備の先に必ず直面するのが、自分一人では判断できない「お金と法律の壁」です。
「株価対策」や「税制優遇（事業承継税制など）の活用」には、非常に高度で専門的な実務が必要となります。この壁を乗り越え、無駄な費用や金銭的負担を抑えるためには、早い段階から実績のある税理士などの外部の専門家をパートナーに迎えることが必須です。

事業承継に向けての情報を集め始めた経営者が、最初に陥りやすい盲点があります。それが、最も身近な存在である「税理士の選び方」です。

多くの社長が、事業承継の初期相談先として「いつもの顧問税理士」を選びます。当然の選択肢です。
しかしここに大きな落とし穴があります。その方が優秀な顧問税理士であっても「事業承継の税務制度や対策」に精通しているとは限らないという点です。

一般的な税理士の主たる業務は、日々の記帳代行や法人税・所得税の確定申告など。一方で、承継における株式の対策や、特例事業承継税制の活用、贈与・相続税対策などは、非常に特殊なノウハウが求められる領域です。

一般的な税理士が一生のうちに事業承継の案件を経験する回数は十分ではなく、事実として「専門外」であるケースが少なくありません。

もし、専門外の税理士に依頼した結果「税制優遇を受けられない」「株価対策が不十分である」などの不足があれば、余計な税金が発生し、将来の利益を圧迫する可能性があります。

また、場合によっては、第三者への譲渡や売却、あるいは金融機関を交えた資金調達や交渉まで視野に入れる必要があるかもしれません。

ですから、情報収集の際から幅広い視野と知識を持った「事業承継に長けた専門家」を選ぶことは、円滑な継承への近道になります。

事業承継の専門家に相談すべき、と言われても顧問弁護士以外に相談することは躊躇されるかもしれません。
しかし、今の顧問契約を維持したまま、リスクなくプロの知恵を借りる手法があります。それが「セカンドオピニオン」です。

そもそも、事業承継に強い税理士に変えればいいと、安易に顧問税理士を解約してしまうことには大きなリスクが伴います。
日常の税務に支障が出たり、引き継ぎ作業に追われて経営の空白期間が生まれかねません。事業承継という大事業を前に、社内の足元を揺るがすような選択は避けるべきです。

そこで推奨したいのが、毎月の日常業務は「いつもの顧問税理士」にこれまで通り任せ、事業承継においてのみ、専門の税理士から客観的なセカンドオピニオン（第二の意見）を仰ぐという方法です。

この形であれば、既存の信頼関係を壊すことなく、事業承継のプロが持つ最先端のノウハウや必要な内容だけをピンポイントで自社に取り入れることができます。

• 事業承継は5〜10年の期間を要す。会社の負担になるか良い契機になるかは準備の質にかかっているため、情報収集はなるべく早く始めるべき。
• 経営者が今すぐできるのは「経営理念の整理と意思確認」「自社の現状の棚卸し」であり、その先に直面する株価・税金対策は、事業承継の専門知識を持つプロへの相談が不可欠。
• 既存の顧問契約を維持したまま、スポットでアドバイザーの知恵を借りる「セカンドオピニオン」を活用することが有益。

自社に最適な事業承継のタイミングを把握するためにも、まずは、専門家への相談がおすすめです。

事業承継には、正しい知識と信頼できる専門家パートナーが欠かせません。弊社は以下の2つの支援策に加え、実績豊富な承継専門の税理士・弁護士のご紹介も行っております。ぜひお気軽にお問い合わせください。

• 事業承継学： 全6回の個別指導で、理論と実務の急所を余すことなくお伝えします。後継者としての決意を固め、経営のバトンを繋ぐための能力を養います。
• 伴走型コンサルティング： 毎月の面談を通じて、現場に即した具体的なアドバイザリーを行い、経営課題や後継者育成に寄り添い続けます。

「何から手をつければよいか難しくて考えるのが止まってしまう」という場合も、まずはWebやお電話からお気軽にお問い合わせください。セミナーへの参加や資料のダウンロードも無料でご利用いただけます。

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